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會計實操:工資社保公積金會計分錄


每次到公司發工資的時候,隱約感到每個人都很激動。。。訂?不激動的請點個贊。┌l工資,這就涉及到公司的資金流出,員工工資賬務處理問題。


但是很多財會新人對于工資、社保公積金這一塊的做賬分錄不太懂,經常咨詢這塊的賬務處理怎么做?今天把周董的工資表拿出來,把工資,社保公積金、個稅這些大家實務中躲不開的坎兒,一起教你怎么做分錄:

下面是周董的工資表明細:

姓名應發工資個人社保個人公積金個稅實發工資個人社保個人公積金
周董12,000400 200 430 10,970 600 200

簡單描述:周董,7月份應發工資是12000元,扣除掉個人應承擔的社保和公積金后,應稅工資是11400元,再扣除掉減免額5000元, 應計征的個稅是430元,8月7號實際發放10970元。(假設不存在其他扣除事項),企業財務處理流程應該是這樣的:

我們知道,員工當月的勞動所獲得的工資薪金,企業一般是在隔月發放,按照權責發生制原則,這部分應該計入當月成本費用,故需要做計提!

一、計提工資、社保、公積金

(1)計提7月工資總額分錄
計提依據:一般根據考勤表以及薪金制度制作應付工資表格,做工資的計提依據,特殊情況也可參照上個月工資做計提。

借:管理費用/銷售費用/制造費用等——工資 12000
貸:應付職工薪酬——工資 12000

(2)計提公司承擔的社保部分
借:管理費用/銷售費用/制造費用等——社保 600
貸:應付職工薪酬——社保 600

(3)計提公司承擔的公積金部分
借:管理費用/銷售費用/制造費用等——公積金   200
貸:應付職工薪酬——公積金    200

二、繳納社保公積金

7月繳納社保、公積金(一般是25號左右)
借:應付職工薪酬——社保      600
       應付職工薪酬——公積金   200
       其他應收款——個人社保     400
 
貸:銀行存款      1400

三、實際發放工資

8月7號發放工資,代扣了個人部分的社保、公積金,以及個稅
借:應付職工薪酬-工資    12000
貸:銀行存款       10970
貸:其他應收款——個人社保     400
貸:其他應收款——個人公積金  200
貸:應交稅費——個人所得稅     430

四、繳納個稅

企業實際繳納個稅時:
借:應交稅費——個人所得稅 430
貸:銀行存款 430

還有個小伙伴問:如果公司好幾個人都沒繳納社保,對公賬戶直接發放個人工資,是否有涉稅風險?

回復:有補繳社保和引起勞動糾紛的風險!
針對和公司簽訂了勞動合同或具有勞動事實合同的個人,企業應當自用工之日起30天內為職工辦理社會保險登記,未辦理社會保險登記的,社會保險經辦機構核定其應當繳納的社保。(試用期不買社保違法。

為勞動者繳納社保是用人單位的法定義務,不由用人單位和個人通過約定變更或者放棄。企業應當按時足額向社會保險費征收機構繳納社會保險費用,未按時足額繳納的,由社會保險費征收機構責令限期繳納或補足,并自欠繳之日起按日加收滯納金。

來源:貓叔說稅、大白學會計



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